Directiva·n.º 2523·15 de diciembre de 2022

Directiva (UE) 2022/2523

DIRECTIVA (UE) 2022/2523 DEL CONSEJO - de 14 de diciembre de 2022 - relativa a la garantía de un nivel mínimo global de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión

Vigente desde el 15 de diciembre de 2022 118 artículos 1 vigencias historificadas

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Índice

capo ICAPÍTULO I

capo I.tit_1DISPOSICIONES GENERALES

capo IICAPÍTULO II

capo II.tit_1REGLA DE INCLUSIÓN DE RENTAS Y REGLA DE BENEFICIOS INSUFICIENTEMENTE GRAVADOS

capo IIICAPÍTULO III

capo III.tit_1CÁLCULO DE LAS GANANCIAS O PÉRDIDAS ADMISIBLES

capo IVCAPÍTULO IV

capo IV.tit_1CÁLCULO DE LOS IMPUESTOS CUBIERTOS AJUSTADOS

capo VCAPÍTULO V

capo V.tit_1CÁLCULO DEL TIPO IMPOSITIVO EFECTIVO Y DEL IMPUESTO COMPLEMENTARIO

capo VICAPÍTULO VI

capo VI.tit_1NORMAS ESPECIALES PARA LA REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL Y LAS ESTRUCTURAS DE PARTICIPACIÓN

capo VIICAPÍTULO VII

capo VII.tit_1REGÍMENES DE NEUTRALIDAD FISCAL Y DE DISTRIBUCIÓN

capo VIIICAPÍTULO VIII

capo VIII.tit_1DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS

capo IXCAPÍTULO IX

capo IX.tit_1DISPOSICIONES TRANSITORIAS

capo XCAPÍTULO X

capo X.tit_1DISPOSICIONES FINALES

Art. 1Objeto Art. 1.tit_1Objeto Art. 2Ámbito de aplicación Art. 2.tit_1Ámbito de aplicación Art. 3Definiciones Art. 3.tit_1Definiciones Art. 4Ubicación de una entidad constitutiva Art. 4.tit_1Ubicación de una entidad constitutiva Art. 5Entidad matriz última en la Unión Art. 5.tit_1Entidad matriz última en la Unión Art. 6Entidad matriz intermedia en la Unión Art. 6.tit_1Entidad matriz intermedia en la Unión Art. 7Entidad matriz intermedia ubicada en la Unión y detentada por una entidad matriz última excluida Art. 7.tit_1Entidad matriz intermedia ubicada en la Unión y detentada por una entidad matriz última excluida Art. 8Entidad matriz parcialmente participada en la Unión Art. 8.tit_1Entidad matriz parcialmente participada en la Unión Art. 9Atribución del impuesto complementario con arreglo a la regla de inclusión de rentas Art. 9.tit_1Atribución del impuesto complementario con arreglo a la regla de inclusión de rentas Art. 10Mecanismo de compensación de la regla de inclusión de rentas Art. 10.tit_1Mecanismo de compensación de la regla de inclusión de rentas Art. 11Opción de aplicar un impuesto complementario nacional admisible Art. 11.tit_1Opción de aplicar un impuesto complementario nacional admisible Art. 12Aplicación de una regla sobre beneficios insuficientemente gravados en todo el grupo de empresas multinacionales Art. 12.tit_1Aplicación de una regla sobre beneficios insuficientemente gravados en todo el grupo de empresas multinacionales Art. 13Aplicación de la regla de beneficios insuficientemente gravados en la jurisdicción de una entidad matriz última Art. 13.tit_1Aplicación de la regla de beneficios insuficientemente gravados en la jurisdicción de una entidad matriz última Art. 14Cálculo y atribución del importe del impuesto complementario asociado a la regla de beneficios insuficientemente gravados Art. 14.tit_1Cálculo y atribución del importe del impuesto complementario asociado a la regla de beneficios insuficientemente gravados Art. 15Determinación de las ganancias o pérdidas admisibles Art. 15.tit_1Determinación de las ganancias o pérdidas admisibles Art. 16Ajustes para determinar las ganancias o pérdidas admisibles Art. 16.tit_1Ajustes para determinar las ganancias o pérdidas admisibles Art. 17Exclusión de la renta del transporte marítimo internacional Art. 17.tit_1Exclusión de la renta del transporte marítimo internacional Art. 18Reparto de las ganancias o pérdidas admisibles entre una entidad principal y un establecimiento permanente Art. 18.tit_1Reparto de las ganancias o pérdidas admisibles entre una entidad principal y un establecimiento permanente Art. 19Atribución de las ganancias o pérdidas admisibles de una entidad transparente Art. 19.tit_1Atribución de las ganancias o pérdidas admisibles de una entidad transparente Art. 20Impuestos cubiertos Art. 20.tit_1Impuestos cubiertos Art. 21Impuestos cubiertos ajustados Art. 21.tit_1Impuestos cubiertos ajustados Art. 22Importe total del ajuste por impuestos diferidos Art. 22.tit_1Importe total del ajuste por impuestos diferidos Art. 23Elección de pérdidas admisibles Art. 23.tit_1Elección de pérdidas admisibles Art. 24Atribución específica de los impuestos cubiertos soportados por determinados tipos de entidades constitutivas Art. 24.tit_1Atribución específica de los impuestos cubiertos soportados por determinados tipos de entidades constitutivas Art. 25Ajustes posteriores a la declaración y variaciones en los tipos impositivos Art. 25.tit_1Ajustes posteriores a la declaración y variaciones en los tipos impositivos Art. 26Determinación del tipo impositivo efectivo Art. 26.tit_1Determinación del tipo impositivo efectivo Art. 27Cálculo del impuesto complementario Art. 27.tit_1Cálculo del impuesto complementario Art. 28Exclusión de rentas vinculada a la sustancia económica Art. 28.tit_1Exclusión de rentas vinculada a la sustancia económica Art. 29Impuesto complementario adicional Art. 29.tit_1Impuesto complementario adicional Art. 30Exclusión de minimis Art. 30.tit_1Exclusión de minimis Art. 31Entidades constitutivas de propiedad minoritaria Art. 31.tit_1Entidades constitutivas de propiedad minoritaria Art. 32Puertos seguros Art. 32.tit_1Puertos seguros Art. 33Aplicación del umbral del volumen de negocios consolidado a las fusiones y escisiones de grupo Art. 33.tit_1Aplicación del umbral del volumen de negocios consolidado a las fusiones y escisiones de grupo Art. 34Entidades constitutivas que se unen a un grupo de empresas multinacionales o a un grupo nacional de gran magnitud o salen de él Art. 34.tit_1Entidades constitutivas que se unen a un grupo de empresas multinacionales o a un grupo nacional de gran magnitud o salen de él Art. 35Transmisión de activos y pasivos Art. 35.tit_1Transmisión de activos y pasivos Art. 36Empresas en participación Art. 36.tit_1Empresas en participación Art. 37Grupos de empresas multinacionales con múltiples entidades matrices Art. 37.tit_1Grupos de empresas multinacionales con múltiples entidades matrices Art. 38Entidad matriz última que es una entidad transparente Art. 38.tit_1Entidad matriz última que es una entidad transparente Art. 39Entidad matriz última sujeta a un régimen de deducibilidad de dividendos Art. 39.tit_1Entidad matriz última sujeta a un régimen de deducibilidad de dividendos Art. 40Sistemas tributarios de distribución admisibles Art. 40.tit_1Sistemas tributarios de distribución admisibles Art. 41Determinación del tipo impositivo efectivo y del impuesto complementario de una entidad de inversión Art. 41.tit_1Determinación del tipo impositivo efectivo y del impuesto complementario de una entidad de inversión Art. 42La elección de considerar entidad fiscalmente transparente una entidad de inversión Art. 42.tit_1La elección de considerar entidad fiscalmente transparente una entidad de inversión Art. 43Elección de aplicar un método de distribución imponible Art. 43.tit_1Elección de aplicar un método de distribución imponible Art. 44Obligación de declaración Art. 44.tit_1Obligación de declaración Art. 45Elecciones Art. 45.tit_1Elecciones Art. 46Sanciones Art. 46.tit_1Sanciones Art. 47Tratamiento fiscal de los activos por impuestos diferidos, los pasivos por impuestos diferidos y los activos transmitidos durante la transición Art. 47.tit_1Tratamiento fiscal de los activos por impuestos diferidos, los pasivos por impuestos diferidos y los activos transmitidos durante la transición Art. 48Excepción transitoria de la exclusión de renta vinculada a la sustancia económica Art. 48.tit_1Excepción transitoria de la exclusión de renta vinculada a la sustancia económica Art. 49Fase inicial de exclusión de la regla de inclusión de rentas y de la regla de beneficios insuficientemente gravados para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud Art. 49.tit_1Fase inicial de exclusión de la regla de inclusión de rentas y de la regla de beneficios insuficientemente gravados para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud Art. 50Elección para una aplicación diferida de la regla de inclusión de rentas y de la regla de beneficios insuficientemente gravados Art. 50.tit_1Elección para una aplicación diferida de la regla de inclusión de rentas y de la regla de beneficios insuficientemente gravados Art. 51Excepción transitoria de la obligación de declaración Art. 51.tit_1Excepción transitoria de la obligación de declaración Art. 52Evaluación de la equivalencia Art. 52.tit_1Evaluación de la equivalencia Art. 53Ejercicio de la delegación Art. 53.tit_1Ejercicio de la delegación Art. 54Información al Parlamento Europeo Art. 54.tit_1Información al Parlamento Europeo Art. 55Acuerdo bilateral sobre las obligaciones de información simplificadas Art. 55.tit_1Acuerdo bilateral sobre las obligaciones de información simplificadas Art. 56Transposición Art. 56.tit_1Transposición Art. 57Revisión por la Comisión de la aplicación del Pilar Uno Art. 57.tit_1Revisión por la Comisión de la aplicación del Pilar Uno Art. 58Entrada en vigor Art. 58.tit_1Entrada en vigor Art. 59Destinatarios Art. 59.tit_1Destinatarios

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