Título TERCERA PARTE›Capítulo 2. Modelos de cuentas anuales
Art. 19. Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos
En vigor desde 29 abr 2010
En relación con las operaciones de administración de recursos que contablemente deban ser registradas a través de cuentas del subgrupo 45, «Deudores y acreedores por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos», se habrá de obtener la información que a continuación se indica:
1. Gestión de los recursos administrados. Para cada uno de los conceptos a través de los que se refleje contablemente la gestión realizada derivada de la administración de recursos de otros entes públicos, presentará la siguiente información:
a) De los derechos pendientes de cobro, indicando:
– Derechos pendientes de cobro a 1 de enero.
– Rectificaciones del saldo inicial.
– Derechos reconocidos durante el ejercicio.
– Derechos anulados durante el ejercicio, distinguiendo la anulación de liquidaciones y anulación de derechos por devolución de ingresos.
– Derechos cancelados durante el ejercicio.
– La recaudación neta durante el ejercicio, detallando la recaudación bruta y las devoluciones de ingresos.
– Los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre.
1. Gestión de los recursos administrados:
a) De los derechos pendientes de cobro.
CONCEPTO DESCRIPCIÓN DERECHOS PENDIENTES A 1 DE ENERO RECTIFICACIÓN SALDO INICIAL DERECHOS RECONOCIDOS DERECHOS ANULADOS DERECHOS CANCELADOS RECAUDACIÓN NETA DERECHOS PENDIENTES COBRO A 31 DICIEMBRE ANULACIÓN LIQUIDACIONES DEVOLUCIÓN DE INGRESOS RECAUDACIÓN BRUTA DEVOLUCIÓN DE INGRESOS TOTAL
b) De los derechos cancelados, con expresión del importe total de las cancelaciones que se hubiesen producido durante el ejercicio, desglosando las mismas según los siguientes motivos de cancelación:
– Cancelaciones por cobros en especie.
– Cancelaciones por insolvencias.
– Cancelaciones por prescripción.
– Cancelaciones por otras causas.
1. Gestión de los recursos administrados:
b) De los derechos cancelados.
CONCEPTO DESCRIPCIÓN COBROS EN ESPECIE INSOLVENCIAS PRESCRIPCIÓN OTRAS CAUSAS TOTAL DERECHOS CANCELADOS TOTAL
2. Devoluciones de ingresos. Con el mismo nivel de desagregación que para la información anterior, se mostrará la información relativa a las operaciones de devolución de ingresos por recursos de otros entes públicos realizadas durante el ejercicio, detallando:
– Devoluciones pendientes de pago a 1 de enero.
– Modificaciones al saldo inicial, anulaciones y cancelaciones.
– Devoluciones reconocidas durante el ejercicio.
– Total devoluciones reconocidas.
– Devoluciones pagadas en el ejercicio.
– Devoluciones pendientes de pago a 31 de diciembre.
2. Devoluciones de ingresos:
CONCEPTO DESCRIPCIÓN PENDIENTES DE PAGO A 1 DE ENERO MODIFICACIÓN, SALDO INICIAL, ANULACIONES Y CANCELACIONES RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO TOTAL DEVOLUCIONES RECONOCIDAS PAGADAS EN EL EJERCICIO PENDIENTES DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE TOTAL
3. Obligaciones derivadas de la gestión de los recursos administrados por cuenta de otros entes públicos. Con el mismo nivel de desagregación que para la información de las notas anteriores, se incluirá la información relativa a las obligaciones derivadas de la gestión realizada durante el ejercicio en relación con los recursos de otros entes públicos, con detalle de:
– Saldo pendiente de pago a 1 de enero.
– Rectificación del saldo inicial.
– Recaudación líquida obtenida durante el ejercicio.
– Cantidades reintegradas durante el ejercicio.
– Total a pagar.
– Pagos realizados.
– Saldo pendiente de pago a 31 de diciembre.
3. Obligaciones derivadas de la gestión de los recursos administrados por cuenta de otros entes públicos:
CONCEPTO DESCRIPCIÓN PENDIENTE DE PAGO A 1 DE ENERO RECTIFICACIÓN SALDO INICIAL RECAUDACIÓN LÍQUIDA REINTEGROS TOTAL A PAGAR PAGOS REALIZADOS PENDIENTE DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE TOTAL
4. Cuentas corrientes en efectivo. Para cada uno de los conceptos que se utilicen para reflejar contablemente las operaciones de entregas a cuenta y liquidación de los recursos gestionados, se indicarán:
– Saldo a 1 de enero, diferenciando el mismo según sea deudor o acreedor.
– Pagos.
– Cobros.
– Saldo a 31 de diciembre, distinguiendo el mismo según sea deudor o acreedor.
4. Cuentas corrientes en efectivo:
CONCEPTO DESCRIPCIÓN SALDO A 1 DE ENERO PAGOS COBROS SALDO A 31 DE DICIEMBRE DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR TOTAL
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